来源：资事堂（Fund）作者孙建楠编辑袁畅，文中观点不构成投资建议。前有康德新，后有雅百特！个别A股上市公司的造假“财技”坑了不少券商，这次轮到了金元证券。近日，中国证监会向金元证券开出处罚书，处罚的理由是该券商为上市公司雅百特持续督导期间，未勤勉尽责，相关持续督导意见、核查意见均有虚假记载。监管机构对金元证券和高管都处以重罚。那究竟是雅百特太狡猾，还是金元证券疏忽大意呢？万元的生意金元证券成立于年8月，由首都机场集团公司作为核心股东出资成立的综合类证券公司。金元证券管理总部位于深圳，营业网点以珠江三角洲、长江三角洲和环渤海经济带为重点。金元证券接到证监会的罚单，一切要从年2月说起。当时，金元证券与中联电气签署《独立财务顾问协议》，金元证券成为山东雅百特科技股份有限公司（以下简称“雅百特”）借壳中联电气的财务顾问。年8月，雅百特借壳成功，正式更名。金元证券作为中介服务机构，提供了借壳上市独立财务顾问服务，收取各项费用总计万元。可这笔万元的生意，后来将金元证券“陷害”。02“祸起”雅百特海外项目雅百特的重大资产重组完成后，金元证券在法律规定的期限内承担持续督导责任，先后出具了《金元证券股份有限公司关于江苏雅百特科技股份有限公司重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易之年度持续督导意见》（以下简称《年持续督导意见》）、《关于山东雅百特科技有限公司的专项核查意见》以及《关于山东雅百特科技有限公司的专项核查意见》。上述三份意见书均被查出存在虚假记载，且均与雅百特子虚乌有的海外项目有关。相关处罚书透露，年，雅百特虚构巴基斯坦木尔坦项目，虚增营业收入2.02亿元，相应虚增当期营业利润1.50亿元，占当期利润总额的47.09%。然而，金元证券出具与事实不符的持续督导意见。意见称“年度山东雅百特与巴基斯坦的首都工程建设有限公司签订《木尔坦地铁公交工程建设工程施工合同》，合同总金额为万美元，该工程已于年度完工。......经核查，本独立财务顾问认为：本次重大资产重组完成后，上市公司主营业务发展势头良好，超额完成本次重组的盈利预期。”证监会调查发现，金元证券工作底稿只保存了木尔坦项目的施工合同，却未对该项目进行必要的核查，未对公司盈利承诺履行情况进行必要的核查。此外，对于雅百特虚构供应商的情况，金元证券也未发现。年，雅百特通过李某松控制、安排的公司，以虚构国内建材贸易的方式虚增收入。但金元证券只是分别于年12月与年6月两次走访雅百特的供应商（上海煊益），并对公司董事长李某松进行访谈。在会谈中，李某松先后出示两张名片，名片显示了六家公司的董事长头衔，但只有一家为为雅百特虚构木尔坦项目的回款方之一，其他5家公司均为雅百特虚构建材贸易进行虚假采购的供应商。证监会认为，金元证券未通过日常沟通、定期回访、年报审核等任何方式
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